Para engenheiros que atuam como prestadores de serviço, a escolha do regime tributário é uma decisão estratégica que pode influenciar diretamente na rentabilidade do negócio. Com as mudanças econômicas e fiscais de 2025, é ainda mais importante revisar as opções disponíveis e escolher aquela que melhor se adapta à realidade da empresa.

Neste artigo, vamos comparar os três principais regimes tributários — Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real — e mostrar qual pode ser mais vantajoso para engenheiros em diferentes cenários de faturamento, estrutura e operação.

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1. Simples Nacional: Quando Vale a Pena para Engenheiros

O Simples Nacional é o regime mais buscado por profissionais que estão iniciando suas atividades ou mantêm uma estrutura enxuta, com faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano.

Vantagens:

• Unificação de tributos em uma única guia (DAS);

• Alíquotas iniciais reduzidas (podendo começar em 6% no Anexo III);

• Menor complexidade de gestão fiscal;

• Menor custo de conformidade contábil.

Desvantagens:

• A depender da atividade, o engenheiro pode cair no Anexo V, cuja alíquota inicial é de 15,5%;

• A empresa pode pagar mais tributos se não atender ao Fator R (folha de pagamento menor que 28% do faturamento).

Dica:

Se o engenheiro tiver funcionários registrados ou um pró-labore alto o suficiente, pode usar o Fator R e ser enquadrado no Anexo III, o que reduz a alíquota inicial para 6% e representa uma economia significativa.

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2. Lucro Presumido: Para Quem Já Fatura Mais ou Não Está no Simples

O Lucro Presumido é indicado para engenheiros que:

• Faturam mais de R$ 30 mil por mês de forma consistente;

• Já ultrapassaram o limite do Simples Nacional;

• Possuem custos baixos com folha de pagamento (e, por isso, não se beneficiam do Fator R).

Como funciona:

A base de cálculo do imposto é uma presunção de lucro sobre o faturamento:

• 8% do faturamento para IRPJ;

• 12% do faturamento para CSLL (atividades de engenharia são consideradas prestação de serviços técnicos).

As alíquotas efetivas somadas giram entre 13,33% a 16,33%, dependendo da atividade e da retenção de ISS no município.

Vantagens:

• Possibilidade de pagar menos impostos do que no Simples para empresas de médio porte;

• Sem necessidade de alta folha de pagamento para manter alíquota baixa;

• Flexibilidade em contratos maiores e participação em licitações.

Desvantagens:

• Gestão fiscal um pouco mais complexa;

• Pagamento de impostos mesmo se a empresa estiver com margens apertadas, pois o lucro é presumido, e não real.

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3. Lucro Real: Para Engenheiros com Estrutura Complexa

O Lucro Real é o regime obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões ao ano, mas também pode ser escolhido por empresas menores em casos específicos.

Quando pode valer a pena:

• Empresa com margens de lucro reduzidas;

• Muitos custos operacionais e deduções legais;

• Projetos de engenharia de grande porte e com alto volume de insumos, despesas e encargos.

Vantagens:

• Impostos são calculados com base no lucro real da empresa, permitindo deduzir custos e despesas operacionais;

• Mais justo em casos de baixa lucratividade;

• Possibilidade de usar créditos tributários.

Desvantagens:

• Elevada complexidade contábil;

• Custo de conformidade mais alto;

• Exige apuração mensal e controles rigorosos;

• Mais sujeito à fiscalização.

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Comparativo Prático entre os Regimes

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Outros Fatores a Considerar

• Tipo de contrato: Serviços prestados a grandes empresas ou órgãos públicos podem exigir regime fora do Simples.

• Retenção de tributos: O Simples evita retenções na fonte, o que pode ser vantajoso no fluxo de caixa.

• Distribuição de lucros: Nos três regimes, a distribuição de lucros é isenta de IR, desde que haja escrituração contábil regular.

• Crescimento da empresa: O regime deve acompanhar o crescimento do negócio. O que é vantajoso hoje pode não ser amanhã.

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Planejamento é o Melhor Caminho

Não existe um regime único que seja melhor para todos os engenheiros. A escolha ideal depende do faturamento, da estrutura da empresa, do tipo de cliente atendido e da expectativa de crescimento.

Com o suporte de uma contabilidade especializada, é possível simular os cenários, avaliar os impactos fiscais de cada regime e tomar decisões com segurança e economia.

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